Какой налог платят с аренды квартиры на Кипре в 2026 году

Доход от аренды квартиры на Кипре облагается подоходным налогом и взносом в систему здравоохранения GeSY. С 2026 года первые 22 000 € годового дохода не облагаются налогом. Например, если квартира приносит 12 000 € в год и других доходов на Кипре у владельца нет, подоходный налог, как правило, платить не придётся.

В статье разбираем, как посчитать налог с аренды, какие расходы можно вычесть, как платить взнос GeSY и какие сроки нужно соблюдать. Все способы сдачи и обязанности владельца описаны в статье о том, как сдавать квартиру на Кипре в аренду.

Содержание:

• Кто платит налог с аренды
• Шкала подоходного налога
• Как посчитать облагаемый доход
• Взнос в систему здравоохранения GeSY
• Если квартира сдаётся посуточно
• Сроки и порядок уплаты
• Налог в стране проживания владельца
• Пример расчёта
• Кому стоит обратиться к бухгалтеру
• Что изменилось в 2026 году
• Популярные вопросы
• Подберите квартиру на Кипре

Кто платит налог с аренды

Налог с аренды платит владелец квартиры. Налоговые резиденты Кипра декларируют доходы со всего мира, а нерезиденты — только доходы, полученные на Кипре. Доход от сдачи кипрской квартиры относится к кипрским, поэтому его декларируют и те, кто живёт в другой стране.

Для подачи декларации владельцу нужен кипрский налоговый номер. Его можно получить удалённо, в том числе через представителя.

Шкала подоходного налога

С 1 января 2026 года на Кипре действует новая шкала. Налог начисляют на каждую часть дохода по своей ставке:

Доход от аренды складывается с другими облагаемыми доходами владельца на Кипре, например с зарплатой. Если владелец живёт и работает на Кипре, аренда может попасть в более высокую ставку.

Как посчитать облагаемый доход

При долгосрочной аренде из полученной арендной платы вычитают:

1. 20% без подтверждающих документов. Этот вычет покрывает ремонт и обслуживание.
2. Проценты по кредиту, взятому на покупку квартиры.
3. Износ здания — 3% его стоимости ежегодно, без учёта земли.

Что осталось — облагаемый доход, к которому применяют шкалу.

«Нерезиденты часто вообще не подают декларацию, потому что налог к уплате выходит нулевой. Но декларацию подавать нужно, иначе налоговая служба начислит штраф, даже если платить нечего», — предупреждает налоговый консультант из Лимасола.

Взнос в систему здравоохранения GeSY

Кроме налога, владелец платит 2,65% в государственную систему здравоохранения GeSY. Это касается и нерезидентов. Облагаемая сумма ограничена 180 000 € в год.

Порядок уплаты зависит от арендатора:

• арендатор — компания: она удерживает 2,65% из платы и перечисляет взнос сама;
• арендатор — частное лицо: владелец платит взнос самостоятельно, дважды в год — до 30 июня и до 31 декабря.

Если квартира сдаётся посуточно

Посуточная сдача квартиры из реестра, если гости меняются регулярно, для налоговой — это бизнес. Отсюда отличия:

• вместо вычета 20% в расходы включают уборку, коммунальные счета, комиссию площадки бронирования и ремонт;
• ставка взноса GeSY и обязанность платить НДС зависят от того, как налоговая оценит доход и какой у владельца оборот, — их стоит уточнить у бухгалтера.

Подробнее — в статье о посуточной сдаче квартиры на Кипре.

Сроки и порядок уплаты

Предварительный налог платят по оценке ожидаемого дохода. После подачи декларации его сверяют с фактическим.

Налог в стране проживания владельца

Страна, где живёт владелец, тоже может обложить налогом доход от кипрской квартиры. Двойного налога помогают избежать межгосударственные соглашения: как правило, страна проживания зачитывает налог, уже уплаченный на Кипре. Как это работает в конкретной стране, стоит уточнить у налогового консультанта.

Налоговым резидентам России стоит учесть: соглашение с Кипром в 2023 году во многом приостановлено, и зачёт кипрского налога может не сработать.

Пример расчёта

Владелец живёт за границей и сдаёт квартиру в Лимасоле надолго за 1 250 € в месяц. Кредита нет, здание без учёта земли оценено в 150 000 €. Других доходов на Кипре нет.

Облагаемый доход меньше 22 000 €, поэтому подоходный налог, как правило, не начисляется. Взнос GeSY платят в любом случае, его точную сумму лучше рассчитать с бухгалтером. Декларацию владелец подаёт до 31 июля следующего года.

Кому стоит обратиться к бухгалтеру

• Тем, у кого на Кипре есть другие доходы. Аренда складывается с ними и может попасть в более высокую ставку.
• Тем, кто сдаёт посуточно. Нужен учёт расходов, а при заметном обороте — ещё и отчётность по НДС.
• Тем, кто сдаёт несколько квартир. Нужно правильно распределить вычеты и износ по каждой.
• Тем, кто платит налоги в России. Зачёт кипрского налога там может не сработать.

Что изменилось в 2026 году

• Необлагаемый порог дохода поднят до 22 000 € в год.
• Отменён специальный оборонный сбор с аренды. Раньше он составлял 3% с 75% арендного дохода, то есть 2,25% от всей платы.
• Арендную плату с 1 июля 2026 года принимают только безналично. Арендатор, который платит наличными, теряет свой налоговый вычет.
• Для семей появились новые налоговые вычеты на аренду жилья и проценты по ипотеке. Их получает арендатор, а не владелец.

Популярные вопросы

Сколько налога платят с аренды на Кипре?

Первые 22 000 € годового дохода не облагаются, выше — ставки от 20% до 35%. Плюс взнос GeSY 2,65%.

Какие расходы можно вычесть из дохода от аренды?

При долгосрочной аренде — 20% без документов, проценты по кредиту на покупку и 3% стоимости здания в год. При посуточной сдаче как бизнесе — фактические расходы.

Нужно ли подавать декларацию, если налог нулевой?

Да. Декларацию за год подают до 31 июля следующего года, даже если налог к уплате не начислен.

Платят ли оборонный сбор с аренды в 2026 году?

Нет. Специальный оборонный сбор с арендного дохода отменён с 1 января 2026 года.

Подберите квартиру на Кипре

Если выбираете квартиру под сдачу, заранее посчитайте налог и взносы: от них зависит итоговый доход. Выбирая квартиру под сдачу на Cyprus-Real.Estate, смотрите и квартиры на Кипре, и новостройки.