Кипр привлекает не только комфортными условиями жизни: налоговое резидентство республики позволяет платить самые привлекательные налоги в Европе. Рассмотрим, на что могут рассчитывать резиденты и нерезиденты, каковы ставки налогообложения и как его оптимизировать. Государство предоставляет несколько возможностей того, как стать налоговым резидентом Кипра.
Содержание:
- Налоговое резидентство Кипра
- Как стать налоговым резидентом на Кипре в 2023?
- Преимущества статуса резидента
- Какие налоги нужно платить на Кипре?
- Как избежать двойного налогообложения?
- Как обеспечить себе низкие налоги на Кипре?
- Выводы
Налоговое резидентство Кипра
Ответ на вопрос о том, кто такой налоговый резидент страны, достаточно прост. Это лицо, постоянно живущие на ее территории или находящееся в течение определенного периода. Чуть ниже разберемся с тем, сколько нужно находиться на Кипре для получения данного статуса.
Как стать налоговым резидентом на Кипре в 2023?
До 2017 года резидентом страны могло считаться лицо, находящееся на ее территории не менее 183 суток. С внесением изменений в законодательство правило было расширено, и сейчас у иностранцев есть две возможности: находиться в стране в общей сложности более 183 дней без каких-либо дополнительных условий либо же проживать в ней 60 дней, но соответствовать еще нескольким критериям:
- не проживать ни в одном другом государстве дольше 183 дней, при этом день отъезда с Кипра не рассчитывается как день проживания в отличие от дня прибытия;
- не иметь статуса налогового резидента иной страны;
- иметь другие связи на Кипре.
Последний критерий предполагает ведение частного бизнеса или работу по договору найма в местной компании, наличие недвижимости на Кипре, которая может находиться в частной собственности или арендоваться.
Преимущества статуса резидента
Наличие налогового сертификата (домицилия) предоставляет дополнительные возможности. Среди плюсов можно отметить:
- возможность оформления налоговых льгот для инвестиционных вложений, наследства и ряда иных доходов;
- низкий налог на прибыль;
- защита от двойного налогообложения в рамках двухстороннего соглашения с более чем 60 странами;
- возможность оптимизации выплаты пошлин при грамотной структуризации финансовых активов.
Какие налоги нужно платить на Кипре?
Налог на доходы физических лиц исчисляется по прогрессивной шкале. При ежегодном доходе до 19 500 € он не уплачивается. Для суммы до 28 000 € предусмотрена ставка в размере 20%. При увеличении финансовых поступлений она также растет на 5% для каждого суммарного периода. Максимальная ставка 35% предусмотрена для доходов от 60 001 €. Для нерезидентов сборы в пользу государства рассчитываются по аналогичной схеме, но только с той суммы, которую они получают на территории страны.
Также лица, постоянно проживающие и имеющие доходы в стране, уплачивают специальный взнос на оборону. Он выплачивается с доходов от аренды и финансовых поступлений с процентов и дивидендов по банковским бумагам. Для прибыли от аренды это 2,25%. Нерезиденты оборонный взнос не платят.
Владельцы сертификата налогового резидентства также уплачивают в казну:
- взносы социального страхования для работающих, ставка которых рассчитывается в зависимости от получаемого дохода;
- взносы на содержание медицинских учреждений;
- налог на прирост капитала;
- НДС на товары и предоставление услуг.
Определение доходов физического лица
Работники облагаются налогом на все виды вознаграждения, заработную плату, премии, бонусные начисления и пособия по найму в натуральной форме, если таковые предусмотрены. Исключением являются суммы, возмещающие расходы на бизнес-поездки и деловые встречи.
Если пенсионер получает пенсию из-за рубежа, применяется сложная схема расчета выплат. Суммы, не превышающие 3420 €, налогом не облагаются. Доходы свыше рассчитываются по ставке 5%.
Доходы самозанятых рассчитываются по ставке НДФЛ. При этом суммы, потраченные на оборудование, расходные материалы и иные предметы, требующиеся для получения прибыли, в большинстве случаев налогами не облагаются. Однако данные расходы требуется подтвердить документально.
Налоговые льготы для иностранцев
С января 2022 года были введены дополнительные льготы по выплате подоходного налога для физических лиц при первоначальном трудоустройстве в стране. Законом предусмотрен вычет в размере 50% от дохода при первом трудоустройстве в республике в случае, если заработная плата превышает сумму, не облагаемую налогом.
Также стоит отметить, что налог на право владения домом или квартирой на Кипре отсутствует. В качестве дополнительных расходов выступает лишь пошлина, уплачиваемая при покупке недвижимости. Ее величина равна 0,4% от рыночной стоимости апартаментов.
Как избежать двойного налогообложения?
Двойное налогообложение применяется в случаях, когда один и тот же доход или финансовый актив облагается налогами в двух или более странах или регионах. Это может произойти, когда субъект (как физическое, так и юридическое лицо) имеет связи с несколькими юрисдикциями и каждая из них претендует на налогообложение данного дохода или актива.
Ответ на вопрос о том, можно ли быть налоговым резидентом двух стран и не сталкиваться с двойным налогообложением, зависит от того, подписан ли соответствующий договор между Кипром и конкретным государством. Подобное международное соглашение заключено со многими государствами, начиная от Андорры и Нидерландов и заканчивая Россией и США.
В качестве дополнительной льготы для иностранцев можно отметить следующий момент: резиденты с доходом из-за рубежа, который облагается налогом в другом государстве, имеют право на зачет, равный наименьшему из иностранного налога и кипрского налога, взимаемого с конкретного финансового поступления.
Как обеспечить себе низкие налоги на Кипре?
Для того чтобы в полной мере пользоваться льготной системой налогообложения, требуется резидентство одной страны. В данном случае налоговые льготы зависят от того, является ли претендент на их получение резидентом или нет.
Физическое лицо может считаться нерезидентом, если оно проживает на Кипре менее 17 лет, но проводит на острове более 60 дней в году. Причем данное правило действует независимо от того, является ли государство домом налогоплательщика по месту происхождения или выбора.
Целью правительства при введении налоговых льгот для лиц без постоянного места жительства в стране выступает стимулирование притока инвестиций со стороны предпринимателей, деловых людей и частных лиц с высоким доходом.
Выводы
Сразу разобраться в особенностях налогообложения другой страны не всегда легко, но вполне возможно. Одним из основополагающих факторов при выборе государства для релокации остается то, что в республике самые низкие налоги в ЕС. Это весомый повод внимательно изучить предложения продаж местной недвижимости. Найти квартиру или дом на Кипре можно на нашем сайте.